V Německu jsou dárky obchodním partnerům daňově uznatelné pouze do výše €50 netto na příjemce ročně (od 1. ledna 2024 zvýšeno z €35); nad tuto částku není nic daňově uznatelné. Dárce může zaplatit 30% srážkovou daň podle §37b EStG, aby příjemci nebyli zdaněni. Vánoční dárky zaměstnancům nejsou „Aufmerksamkeit“; běžné možnosti jsou Sachbezug €50/měsíc, dárek při firemní akci nebo §37b.
Přehled německých pravidel
| Klienti a obchodní partneři | Do €50 netto na příjemce za kalendářní rok je daňově uznatelné jako provozní náklad |
|---|---|
| Předchozí limit | €35 do 31. prosince 2023 |
| Pokud překročíte €50 | Celá částka se stává neuznatelnou, nejen přebytek |
| Daň příjemce | Dárek je zdanitelný pro příjemce, ledaže dárce zaplatí srážkovou daň podle §37b |
| Srážková daň podle §37b EStG | 30% plus Solidarzuschlag a církevní daň tam, kde platí |
| Zaměstnanci: vánoční dárek | Není to 'Aufmerksamkeit' — pravidlo €60 se vztahuje na osobní události jako narozeniny nebo svatba |
| Zaměstnanci: Sachbezug | Do €50 měsíčně, pokud tento měsíc není již využit pro jiný benefit |
| Zaměstnanci: firemní akce | Dárek do €60 může spadat do limitu €110 na osobu pro Betriebsveranstaltung |
Dárky pro klienty: €50 netto, na osobu, ročně
Pro dárky zákazníkům, partnerům a dodavatelům je hranice €50 netto na příjemce za rok. Netto znamená před DPH. Limit zahrnuje všechny dárky téže osobě v průběhu roku, takže letní dárek a vánoční dárek se sčítají.
Důležitá past: pokud celková částka i jen mírně překročí €50, celkový náklad ztrácí daňovou uznatelnost. Proto němečtí odběratelé požadují přesné kalkulace a my vždy uvádíme dárek a vedlejší náklady jako samostatné položky.
Daňová uznatelnost je jen polovina příběhu. Dárek je z principu zdanitelným příjmem pro příjemce. Aby se klientům tato daň ušetřila, můžete zaplatit 30% srážkovou daň podle §37b EStG (plus Solidarzuschlag a případná církevní daň) a informovat příjemce o tom. Váš účetní posoudí, zda to pro váš seznam dárků dává smysl.
Zdroje: IHK Bodensee-Oberschwaben, sevdesk.
Dárky pro zaměstnance: tři běžné cesty
Vánoční dárek pro zaměstnance není 'Aufmerksamkeit'. Daňově osvobozené pravidlo €60 pro malé pozornosti se vztahuje na osobní události, jako jsou narozeniny nebo svatba, nikoli na Vánoce. Němečtí zaměstnavatelé obvykle volí jednu z těchto možností:
- Sachbezug do €50 měsíčně. Nepeněžní benefit zůstává bez daní a odvodů do výše €50 měsíčně, pokud tento měsíční limit není již využit například palivovou kartou nebo stravenkou. Průzkum společnosti Cadooz, citovaný v Personalwirtschaft, ukázal, že 42 % firem považuje dodržení tohoto limitu za důležité.
- Dárek na vánočním večírku. Při firemní akci (Betriebsveranstaltung) může dárek do €60 spadat do celkového limitu €110 na osobu za akci.
- Srážková daň podle §37b. Zaměstnavatel zaplatí 30 % (plus doplatky) a dárek je vyřešen bez daňové zátěže pro zaměstnance.
Zdroje: AOK o Sachbezüge, Personalwirtschaft, Personalwirtschaft o průzkumu Cadooz.
Toto je obecná informace, nikoli daňové poradenství. Pravidla se mění, hranice se indexují a situace každé společnosti je odlišná, proto se před stanovením rozpočtu na dárky poraďte se svým účetním nebo daňovým poradcem. Merryvent je výrobce dárků, nikoli daňová firma.
Dárky Merryvent, které lze dodat pod €50 netto
Ceny neuvádíme, ale každý níže uvedený formát lze specifikovat tak, aby vyšel pod €50 netto na osobu. Sdělte nám svůj cíl a my k němu stavíme specifikaci.
Balení, doručení a vaše logo
Jak se balení a doprava posuzují vůči hranici €50 netto je detail, který by měl ve vaší účetní závěrce potvrdit váš účetní. Usnadňujeme to: v nabídkách uvádíme dar, jeho balení, personalizaci a doručení zvlášť, bez DPH.
Logo není v Německu právní povinností, ale promění pěkný dárek v připomínku toho, kdo jej poslal. Tištěný obal kalendáře, vyšitý medvídek nebo baňka s logem to splní, aniž by cena překročila hranici. Pro distribuované týmy dokážeme zasílat na domácí adresy ze seznamu CSV — viz remote teams.
Termíny pro Vánoce 2026 a dále
Kolem 20. listopadu 2026: adventní kalendáře ze skladu
Čokoládové nebo čajové kalendáře ze skladu s vaším tištěným přebalem (od 50 ks) je třeba odeslat zhruba do 20. listopadu, aby byly na pracovních stolech do 1. prosince. Schválení grafiky probíhá před objednávkou, proto čím dříve, tím lépe.
Kolem 1. prosince 2026: vánoční koše
Koše (od 25 ks) objednejte přibližně do 1. prosince pro doručení v rámci EU kolem 15.–18. prosince.
Leden–srpen 2027: plně zakázkové projekty
Zakázkové tvary kalendářů, krabicové kalendáře na míru a plyšové maskoty pro Vánoce 2027 se objednávají v lednu–srpnu. Podmínky pro včasné objednávky platí pro objednávky učiněné do 31. března 2027.
Nejste si jisti, co je ještě reálné? Požádejte o nabídku
Pošlete počet osob, rozpočet na příjemce a země doručení přes formulář pro nabídku. Potvrdíme možné formáty a termíny do 1–2 pracovních dnů.
Daňové limity, dárkové policies a Program pro klienty
Daňový práh je jen jedním z omezení, která platí. Mnoho společností má také interní pravidla pro dary a dary klientům, veřejným činitelům nebo dodavatelům mohou spadat pod protikorupční předpisy, zejména před výběrovým řízením nebo prodloužením smlouvy. Držet dárky skromné, s logem a dokumentované pomáhá v obou ohledech; viz compliance and gift policies (obecné informace, nikoli právní poradenství).
Náš Client program je postaven kolem rozpočtových pásem sladěných s daňovými limity jako německá hranice €50 netto výše, přičemž dar, balení, personalizace a doručení jsou v nabídce uvedeny zvlášť. Posíláte do několika zemí najednou? Podívejte se na corporate gifting by country a multi-address delivery.
Naplánujte si německé vánoční dárky
Pošlete nám počet příjemců, zaměstnanců nebo klientů, váš čistý rozpočet na osobu a doručovací adresy, a navrhneme formáty, které se vejdou pod €50 netto. Více: gifts for clients, gifts for employees, order deadlines.
Request a proposal nebo napište na hello@merryvent.com (telefon +48 577 723 719) s počtem osob, rozpočtem na příjemce a zeměmi doručení. Obdržíte možnosti, termíny a bezplatný digitální maket do 1–2 pracovních dnů.
Často kladené dotazy
Je limit €50 hrubý nebo čistý?
Čistý, před DPH, na příjemce za rok, podle zdrojů IHK a sevdesk, které jsme použili. Potvrďte, jak se balení a doprava posuzují ve vaší účetní evidenci, s vaším účetním.
Co se stane, když dárek pro klienta stojí €52 netto?
Pak obecně není odpočitatelná celá částka, nejen těch €2 nad limitem. Proto citujeme přesně a oddělujeme položky nákladů.
Mohu dát týmu vánoční dárek jako „Aufmerksamkeit“ do €60?
Podle našich zdrojů ne. Pravidlo €60 platí pro osobní příležitosti, jako jsou narozeniny. Na Vánoce jsou obvyklé cesty €50 měsíční Sachbezug, dar na firemní akci do €110 nebo §37b paušální daň.
Doručujete v rámci Německa?
Ano. Z Polska zasíláme do celé EU bez celních formalit; koše objednané zhruba do 1. prosince jsou obvykle doručeny kolem 15.–18. prosince.
Můžete mi říct přesnou cenu za dárek?
Ceny závisí na formátu, množství, tisku a doručení, proto naceníme projekt individuálně místo zveřejnění ceníku. Řekněte nám váš rozpočet na příjemce a navrhneme možnosti, které se do něj vejdou, s balením a doručením uvedenými zvlášť. Napište na hello@merryvent.com nebo použijte formulář pro nabídku.