In Germania, i regali a partner commerciali sono deducibili solo fino a €50 netti per destinatario all'anno (innalzato da €35 dal 1° gennaio 2024); oltre tale soglia, nulla è deducibile. Il donatore può pagare un'imposta sostitutiva del 30% ai sensi del §37b EStG in modo che i destinatari non siano tassati. I regali di Natale al personale non sono un'"Aufmerksamkeit"; le soluzioni abituali sono il Sachbezug di €50/mese, un regalo in occasione di un evento aziendale o il §37b.
Le regole tedesche in sintesi
| Clienti e partner commerciali | Fino a €50 netti per destinatario per anno solare sono deducibili come spesa aziendale |
|---|---|
| Limite precedente | €35 fino al 31 dicembre 2023 |
| Se si supera €50 | L'intero importo perde la deducibilità, non soltanto l'eccedenza |
| Imposizione per il destinatario | Il regalo è tassabile per il destinatario a meno che il donatore non versi l'imposta sostitutiva ai sensi del §37b |
| Imposta sostitutiva §37b EStG | 30% più Zuschlag di solidarietà e tassa ecclesiastica se applicabili |
| Personale: regalo di Natale | Non è un'"Aufmerksamkeit" — la regola dei €60 riguarda occasioni personali come compleanni o matrimoni |
| Personale: Sachbezug | Fino a €50 al mese, se non è già utilizzato per un altro beneficio |
| Personale: evento aziendale | Regalo fino a €60 all'interno del limite di €110 per persona per una Betriebsveranstaltung |
Regali ai clienti: €50 netti, per persona, per anno
Per i regali a clienti, partner e fornitori, la soglia è €50 netti per destinatario per anno. Netto significa prima dell'IVA. Il limite copre tutti i regali alla stessa persona nello stesso anno, quindi un regalo estivo e uno di Natale si sommano.
La trappola importante: se il totale supera anche di poco i €50, l'intero costo perde la deducibilità. Per questo gli acquirenti tedeschi richiedono preventivi precisi e per questo noi mostriamo sempre il regalo e i costi aggiuntivi come voci separate.
La deducibilità è solo metà della questione. Il regalo è in linea di principio reddito imponibile per il destinatario. Per evitare ciò, potete pagare una imposta sostitutiva del 30% ai sensi del §37b EStG (più Zuschlag di solidarietà e, se rilevante, tassa ecclesiastica) e informare il destinatario. Il vostro commercialista saprà valutare se conviene per la vostra lista.
Fonti: IHK Bodensee-Oberschwaben, sevdesk.
Regali al personale: tre percorsi comuni
Un regalo di Natale per i dipendenti non è un'"Aufmerksamkeit". L'esenzione fiscale di €60 per piccole cortesie si applica ad occasioni personali come compleanni o matrimoni, non al Natale. I datori di lavoro tedeschi generalmente optano per una di queste soluzioni:
- Sachbezug fino a €50 al mese. Un benefit non in denaro resta esente da imposte e contributi fino a €50 al mese, purché l'indennità di quel mese non sia già utilizzata, ad esempio da una carta carburante o da benefit pasti. Un'indagine di Cadooz, riportata da Personalwirtschaft, ha rilevato che il 42% delle aziende considera importante rimanere entro questa soglia.
- Un regalo alla festa di Natale. In un evento aziendale (Betriebsveranstaltung), un regalo fino a €60 può rientrare nel limite di €110 per persona per l'intero evento.
- Imposta sostitutiva §37b. Il datore di lavoro paga il 30% (più oneri) così il regalo è regolato senza gravare sul dipendente.
Fonti: AOK sui Sachbezüge, Personalwirtschaft, Personalwirtschaft sull'indagine Cadooz.
Queste informazioni sono generali, non costituiscono consulenza fiscale. Le regole cambiano, le soglie sono indicizzate e la situazione di ogni azienda è diversa: consultate il vostro commercialista o consulente fiscale prima di definire il budget per i regali. Merryvent è un produttore di regali, non uno studio fiscale.
Regali Merryvent che rientrano sotto €50 netti
Non pubblichiamo prezzi, ma ogni formato qui sotto può essere specificato per stare sotto €50 netti per persona. Indicateci il vostro obiettivo e progettiamo a ritroso.
Confezione, consegna e il Suo logo
Come vengano contabilizzate confezione e spedizione rispetto al limite netto di €50 è un dettaglio che il Suo commercialista dovrebbe confermare per la contabilità. Noi lo rendiamo semplice: i nostri preventivi elencano separatamente il regalo, la confezione, la personalizzazione e la consegna, al netto dell’IVA.
Un logo non è un requisito legale in Germania, ma trasforma un bel regalo in un promemoria di chi lo ha inviato. Una fascetta del calendario stampata, un orsacchiotto ricamato o una pallina con logo svolgono questa funzione senza far superare il limite di spesa. Per team distribuiti possiamo spedire agli indirizzi domestici a partire da una lista CSV — veda remote teams.
Scadenze per il Natale 2026 e oltre
Entro circa il 20 novembre 2026: calendari d’avvento da magazzino
I calendari di cioccolato o tè da magazzino con la Sua fascetta stampata (da 50 pezzi) devono essere spediti indicativamente entro il 20 novembre per arrivare sulle scrivanie entro il 1° dicembre. Prima viene l’approvazione della grafica, quindi prima si procede meglio è.
Entro circa il 1° dicembre 2026: cesti natalizi
Ordini di cesti (da 25 pezzi) entro circa il 1° dicembre per consegne nell’UE intorno al 15–18 dicembre.
Gennaio–agosto 2027: progetti completamente personalizzati
Forme calendario personalizzate, calendari a scatola su misura e mascotte in peluche per il Natale 2027 si ordinano da gennaio ad agosto. Condizioni early-bird per ordini effettuati entro il 31 marzo 2027.
Non è sicuro di cosa sia ancora fattibile? Richieda un preventivo
Invii il numero di destinatari, il budget per destinatario e i paesi di consegna tramite il modulo di richiesta. Confermiamo formati e date possibili entro 1–2 giorni lavorativi.
Limiti fiscali, policy regali e il Client program
Una soglia fiscale è solo uno dei limiti applicabili. Molte aziende hanno anche una policy interna sui regali, e regali a clienti, funzionari pubblici o fornitori possono rientrare nelle norme anti-corruzione, specialmente prima di una gara o di un rinnovo contrattuale. Mantenere i regali modesti, brandizzati e documentati aiuta su entrambi i fronti; veda compliance and gift policies (informazioni generali, non consulenza legale).
Il nostro Client program è costruito attorno a fasce di budget allineate a limiti deducibili come la soglia tedesca di €50 netti sopra citata, con regalo, confezione, personalizzazione e consegna elencati separatamente nel preventivo. Spedizioni in più paesi contemporaneamente? Veda corporate gifting by country e multi-address delivery.
Pianifichi i Suoi regali di Natale per la Germania
Ci invii il numero di destinatari, dipendenti o clienti, il Suo budget netto per persona e gli indirizzi di consegna, e Le proporremo formati che rientrano sotto i €50 netti. Altro: gifts for clients, gifts for employees, order deadlines.
Richieda un preventivo o scriva a hello@merryvent.com (telefono +48 577 723 719) con il numero di destinatari, il budget per persona e i paesi di consegna. Riceverà opzioni, date e un mock-up digitale gratuito entro 1–2 giorni lavorativi.
Domande frequenti
Il limite di €50 è lordo o netto?
Netto, prima dell’IVA, per destinatario per anno, secondo le fonti IHK e sevdesk che abbiamo consultato. Confermi come vengono trattate confezione e spedizione nei Suoi registri con il Suo commercialista.
Cosa succede se un regalo per un cliente costa €52 netti?
Allora l’intero importo generalmente non è deducibile, non solo i €2 oltre il limite. Per questo motivo forniamo preventivi precisi e separiamo le voci di costo.
Posso fare un regalo di Natale al mio team come “Aufmerksamkeit” fino a €60?
Secondo le nostre fonti, no. La regola dei €60 riguarda occasioni personali come compleanni. Per Natale le vie abituali sono il Sachbezug mensile di €50, un regalo alla festa aziendale entro €110, o la tassazione forfettaria secondo il §37b.
Consegnate in tutta la Germania?
Sì. Spediamo dalla Polonia in tutta l’UE senza pratiche doganali; i cesti ordinati entro circa il 1° dicembre vengono tipicamente consegnati intorno al 15–18 dicembre.
Potete indicarmi il prezzo esatto per regalo?
I prezzi dipendono da formato, quantità, stampa e consegna, quindi forniamo preventivi per progetto invece di pubblicare un listino. Ci indichi il Suo budget per destinatario e Le proporremo opzioni che rientrano, con confezione e consegna indicate separatamente. Scriva a hello@merryvent.com o utilizzi il modulo di richiesta.