Na Alemanha, presentes a parceiros comerciais são dedutíveis apenas até €50 líquidos por destinatário por ano (aumentado de €35 a 1 de janeiro de 2024); acima desse montante, nada é dedutível. O ofertante pode pagar um imposto fixo de 30% ao abrigo do §37b EStG para que os destinatários não sejam tributados. Presentes de Natal para colaboradores não são uma 'Aufmerksamkeit'; as vias habituais são o Sachbezug de €50/mês, um presente numa festa da empresa ou o §37b.
Regras alemãs em resumo
| Clientes e parceiros comerciais | Até €50 líquidos por destinatário por ano civil são dedutíveis como custo de empresa |
|---|---|
| Limite anterior | €35 até 31 de dezembro de 2023 |
| Se ultrapassar €50 | O montante total deixa de ser dedutível, não apenas o excedente |
| Imposto para o destinatário | O presente é tributável para o destinatário, salvo se o ofertante pagar o imposto fixo do §37b |
| Imposto fixo §37b EStG | 30% mais contribuição de solidariedade e imposto religioso quando aplicável |
| Colaboradores: presente de Natal | Não é uma 'Aufmerksamkeit' — a regra dos €60 aplica-se a ocasiões pessoais como aniversários ou casamentos |
| Colaboradores: Sachbezug | Até €50 por mês, se esse mês não houver outro benefício a utilizar o limite |
| Colaboradores: evento da empresa | Presente até €60 dentro da franquia de €110 por pessoa para uma Betriebsveranstaltung |
Brindes a clientes: €50 líquidos, por pessoa, por ano
Para presentes a clientes, parceiros e fornecedores, o limite é €50 líquidos por destinatário por ano. Líquido significa antes do IVA. O limite abrange todos os presentes à mesma pessoa no ano, pelo que um presente de verão e um de Natal se somam.
A armadilha importante: se o total ultrapassar mesmo que ligeiramente os €50, o custo inteiro perde a dedutibilidade. Por isso os compradores alemães pedem orçamentos precisos, e por isso mostramos sempre o presente e custos extra em linhas separadas.
A dedutibilidade é apenas parte da história. O presente é, em princípio, rendimento tributável para o destinatário. Para poupar os seus clientes disso, pode pagar um imposto fixo de 30% ao abrigo do §37b EStG (mais contribuição de solidariedade e, quando aplicável, imposto religioso) e informar o destinatário de que o fez. O seu contabilista saberá se isso faz sentido para a sua lista.
Fontes: IHK Bodensee-Oberschwaben, sevdesk.
Presentes a colaboradores: três vias comuns
Um presente de Natal para colaboradores não é uma 'Aufmerksamkeit'. A isenção de €60 para pequenas atenções aplica‑se a ocasiões pessoais como aniversário ou casamento, não ao Natal. Os empregadores alemães optam habitualmente por uma destas vias:
- Sachbezug até €50 por mês. Um benefício não monetário fica isento de impostos e contribuições até €50 por mês, desde que a franquia desse mês não esteja já utilizada, por exemplo por um cartão de combustível ou benefício de refeições. Uma sondagem da Cadooz, citada pela Personalwirtschaft, mostrou que 42% das empresas consideram importante manter‑se dentro desta franquia.
- Um presente na festa de Natal. Numa Betriebsveranstaltung, um presente até €60 pode encaixar na franquia de €110 por pessoa para o evento completo.
- Imposto fixo §37b. O empregador paga 30% (mais encargos), pelo que o presente fica resolvido sem onerar o colaborador.
Fontes: AOK sobre Sachbezüge, Personalwirtschaft, Personalwirtschaft sobre a sondagem da Cadooz.
Esta é informação geral, não aconselhamento fiscal. As regras mudam, os limites são indexados e a situação de cada empresa é diferente, por isso consulte o seu contabilista ou consultor fiscal antes de definir o orçamento para presentes. Merryvent é fabricante de presentes, não um gabinete fiscal.
Presentes Merryvent que funcionam abaixo de €50 líquidos
Não divulgamos preços, mas cada formato abaixo pode ser especificado para ficar abaixo de €50 líquidos por pessoa. Dê‑nos o seu objetivo e nós construímos a partir daí.
Embalagem, entrega e o seu logótipo
Como a embalagem e o envio são tratados em relação ao limite de €50 líquido é um pormenor que o seu contabilista deverá confirmar para a sua contabilidade. Facilitamos: os nossos orçamentos discriminam presente, embalagem, personalização e entrega separadamente, líquidos de IVA.
Um logótipo não é um requisito legal na Alemanha, mas transforma um presente agradável numa lembrança de quem o enviou. Uma manga impressa do calendário, um ursinho bordado ou uma bola com logótipo fazem isso sem ultrapassar o limite de custo. Para equipas distribuídas podemos enviar para moradas domésticas a partir de uma lista CSV — veja remote teams.
Prazos para o Natal 2026 e anos seguintes
Por volta de 20 November 2026: calendários de advento em stock
Calendários de chocolate ou de chá em stock com a sua manga impressa (from 50 pcs) devem ser expedidos cerca de 20 November para estarem nas secretárias até 1 December. A aprovação da arte vem primeiro, por isso quanto mais cedo melhor.
Por volta de 1 December 2026: cabazes de Natal
Encomende cabazes (from 25 pcs) até cerca de 1 December para entrega na UE por volta de 15–18 December.
Janeiro–Agosto 2027: projetos totalmente personalizados
Formas personalizadas de calendários, calendários em caixa personalizados e mascotes em peluche para o Natal 2027 são encomendados entre January–August. Condições early-bird aplicam-se a encomendas efetuadas até 31 March 2027.
Não tem a certeza do que ainda é viável? Solicite uma proposta
Envie o seu número de destinatários, orçamento por pessoa e países de entrega através do formulário de proposta. Confirmamos formatos e datas viáveis dentro de 1–2 dias úteis.
Limites fiscais, políticas de presentes e o programa Client
Um limite fiscal é apenas uma das restrições que se aplicam. Muitas empresas também têm uma política interna de presentes, e ofertas a clientes, funcionários públicos ou fornecedores podem estar sujeitas a regras anti-suborno, especialmente antes de um concurso ou renovação de contrato. Manter os presentes modestos, marcados e documentados ajuda em ambos os aspetos; veja compliance and gift policies (informação geral, não aconselhamento legal).
O nosso Client program está estruturado em bandas orçamentais alinhadas com limites dedutíveis como o limite alemão de €50 net acima, com o presente, embalagem, personalização e entrega listados separadamente na proposta. A enviar para vários países ao mesmo tempo? Veja corporate gifting by country e multi-address delivery.
Planeie os seus presentes de Natal para a Alemanha
Envie-nos o número de destinatários, colaboradores ou clientes, o seu orçamento líquido por pessoa e moradas de entrega, e proporemos formatos que se enquadrem abaixo de €50 net. Mais: gifts for clients, gifts for employees, order deadlines.
Request a proposal ou envie um email para hello@merryvent.com (phone +48 577 723 719) com o seu número de destinatários, orçamento por pessoa e países de entrega. Receberá opções, datas e um mock-up digital gratuito dentro de 1–2 dias úteis.
Perguntas frequentes
O limite de €50 é bruto ou líquido?
Líquido, antes do IVA, por destinatário por ano, de acordo com as fontes IHK e sevdesk que consultámos. Confirme com o seu contabilista como a embalagem e o envio são tratados na sua contabilidade.
O que acontece se um presente a um cliente custar €52 net?
Nesse caso, geralmente o montante total não é dedutível, não apenas os €2 acima do limite. Por isso orçamentamos com precisão e discriminamos as linhas de custo.
Posso oferecer à minha equipa um presente de Natal como uma 'Aufmerksamkeit' até €60?
Segundo as nossas fontes, não. A regra dos €60 aplica-se a ocasiões pessoais como aniversários. Para o Natal, as vias habituais são o Sachbezug mensal de €50, um presente na festa da empresa dentro de €110, ou o imposto flat §37b.
Entregam dentro da Alemanha?
Sim. Enviamos da Polónia para toda a UE sem formalidades aduaneiras; cabazes encomendados até cerca de 1 December são normalmente entregues por volta de 15–18 December.
Podem dizer-me o preço exato por presente?
Os preços dependem do formato, quantidade, impressão e entrega, pelo que orçamentamos por projeto em vez de publicar uma tabela de preços. Diga-nos o seu orçamento por destinatário e proporemos opções que se encaixem, com embalagem e entrega mostradas separadamente. Escreva para hello@merryvent.com ou use o formulário de proposta.