W Polsce upominek do 200 zł za sztukę jest zwolniony z PIT dla otrzymującego (art. 21 ust. 1 pkt 68a PIT), jeśli jest związany z promocją darczyńcy, np. posiada logo, i nie jest przekazywany pracownikom ani kontrahentom darczyńcy. W zakresie VAT często przyjmuje się limit do 100 zł netto na odbiorcę rocznie (weryfikować). Prezenty pracownicze z ZFŚS są zwolnione z PIT do 1 000 zł rocznie.
Zasady w pigułce
| Klienci: PIT dla otrzymującego | Zwolnione do 200 zł za sztukę (art. 21 ust. 1 pkt 68a PIT) |
|---|---|
| Warunek | Upominek jest związany z promocją darczyńcy — pomocne jest logo |
| Wyłączenia | Własni pracownicy i osoby na umowach; jednoosobowe działalności gospodarcze otrzymujące upominek w ramach działalności (KIS 2024) |
| VAT: drobne upominki | Do 100 zł netto na odbiorcę rocznie; do 20 zł bez ewidencji — weryfikować z księgowym |
| Pracownicy: ZFŚS | Świadczenia niepieniężne zwolnione z PIT do 1 000 zł na pracownika rocznie |
| Pracownicy poza ZFŚS | Podlegają opodatkowaniu jako przychód pracownika |
Prezenty dla klientów: 200 zł, logo i VAT
Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 68a ustawy o PIT, odbiorca upominku o wartości do 200 zł za sztukę nie płaci od niego podatku dochodowego, pod warunkiem że upominek jest powiązany z promocją darczyńcy. W praktyce widoczne logo lub oznakowanie marki potwierdza to powiązanie. Zwykła bombonierka może mieć problem z wykazaniem związku; ta sama bombonierka z Państwa opaską z nadrukiem już go pokazuje.
Dwie ważne wyłączenia. Zwolnienie nie obejmuje własnych pracowników darczyńcy ani osób dla niego pracujących na umowę, a zgodnie z interpretacją KIS z 2024 r. cytowaną przez Rzeczpospolitą, nie obejmuje też przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, którzy otrzymują upominek w związku z prowadzoną działalnością.
Źródła: Rzeczpospolita, Rzeczpospolita o upominkach promocyjnych i PIT.
VAT a drobne upominki (weryfikować wcześniej). W kontekście VAT upominki o małej wartości (prezenty o małej wartości) są często opisywane jako niepowodujące obowiązku VAT do 100 zł netto na odbiorcę rocznie, jeśli prowadzi się ewidencję odbiorców, lub do 20 zł bez ewidencji. Oznaczamy to jako punkt do weryfikacji z księgowym przed poleganiem na tym rozwiązaniu, ponieważ szczegóły zależą od sposobu księgowania i dokumentowania upominków.
Prezenty dla pracowników: droga ZFŚS
Dla pracowników zwolnienie 200 zł dla upominków promocyjnych nie ma zastosowania. Powszechnie stosowaną ścieżką jest zakładowy fundusz świadczeń socjalnych (ZFŚS): świadczenia niepieniężne z funduszu są zwolnione z PIT do 1 000 zł na pracownika rocznie. Prezenty finansowane poza ZFŚS są zazwyczaj przychodem podlegającym opodatkowaniu pracownika.
Dla kontekstu, badanie Randstad i GfK obejmujące 1 000 pracodawców wskazywało typowe wydatki świąteczne na poziomie 300–500 zł na pracownika, a Sodexo cytowało ponad 560 zł, choć daty tych badań nie są jasne. Źródła: Infor.pl, Poradnik Przedsiębiorcy, Kadry Infor.
To ogólna informacja, nie porada podatkowa. Przepisy się zmieniają, progi są indeksowane, a każda firma ma inną sytuację, dlatego przed ustaleniem budżetu prezentowego należy skonsultować się z księgowym lub doradcą podatkowym. Merryvent jest producentem prezentów, nie firmą doradczą podatkowo.
Prezenty Merryvent dla polskich klientów i zespołów
Działamy w Polsce i mamy własną pracownię pluszu. Wycenę robimy projektowo i nie publikujemy cennika; każdy format poniżej można opatrzyć Państwa logo.
Pakowanie, dostawa i dokumentacja
Czy opakowanie i dostawa wliczają się do wartości 200 zł to kwestia do ustalenia z księgowym. W naszych wycenach prezent, personalizacja, opakowanie i dostawa są zawsze rozbite na osobne pozycje, żeby wartość za sztukę dała się jasno udokumentować. Jeśli potrzebują Państwo listy odbiorców do ewidencji VAT, możemy wysyłać na adresy z pliku CSV i utrzymać listę zgodną z wysyłką — zob. remote teams.
Terminy na Boże Narodzenie 2026 i później
Około 20 listopada 2026: kalendarze adwentowe ze stoku
Kalendarze z czekoladkami lub herbatą dostępne ze stoku z Państwa zadrukowaną opaską (od 50 szt.) muszą wysłać się mniej więcej do 20 listopada, aby trafić na biurka przed 1 grudnia. Zatwierdzenie projektu graficznego odbywa się najpierw, więc im wcześniej, tym lepiej.
Około 1 grudnia 2026: kosze świąteczne
Zamówienia na kosze (od 25 szt.) złóżcie około 1 grudnia, aby dostawy w UE odbyły się około 15–18 grudnia. W ramach Polski dostawa zwykle jest najszybsza.
Styczeń–sierpień 2027: projekty w pełni customizowane
Specjalne kształty kalendarzy, niestandardowe kalendarze pudełkowe i pluszowe maskotki na Boże Narodzenie 2027 zamawia się w okresie styczeń–sierpień. Warunki early-bird obowiązują przy zamówieniach złożonych do 31 marca 2027.
Nie są Państwo pewni, co jest jeszcze możliwe? Poproście o wycenę
Prześlijcie liczbę osób, budżet na odbiorcę oraz kraje dostawy przez formularz wyceny. Potwierdzamy możliwe formaty i terminy w ciągu 1–2 dni roboczych.
Progi podatkowe, polityki prezentowe i Program Klienta
Próg podatkowy to tylko jeden z limitów, które mogą obowiązywać. Wiele firm ma także wewnętrzną politykę wręczania upominków, a prezenty dla klientów, osób pełniących funkcje publiczne lub dostawców mogą podlegać regułom antykorupcyjnym, zwłaszcza przed przetargiem lub odnowieniem umowy. Zachowanie umiarkowanego charakteru prezentów, ich brandowanie i dokumentacja pomagają w obu obszarach; zobacz zgodność i polityki prezentowe (informacje ogólne, nie porada prawna).
Nasz Program Klienta jest zbudowany wokół przedziałów budżetowych dostosowanych do odliczalnych limitów, takich jak polski próg 200 zł powyżej, z wyszczególnieniem prezentu, opakowania, personalizacji i dostawy w wycenie. Wysyłacie do kilku krajów jednocześnie? Zobaczcie prezenty korporacyjne według kraju oraz dostawę wieloadresową.
Zaplanujcie polskie prezenty świąteczne
Prześlijcie liczbę odbiorców — klientów lub pracowników, budżet na osobę oraz informację, czy prezent jest ze ZFŚS. Zaproponujemy zbrandowane formaty, które pasują. Więcej: prezenty dla klientów, prezenty dla pracowników, nasze studio.
Poproście o wycenę lub napiszcie na hello@merryvent.com (telefon +48 577 723 719) z liczbą osób, budżetem na odbiorcę i krajami dostawy. Otrzymacie opcje, terminy i bezpłatny makietę cyfrową w ciągu 1–2 dni roboczych.
Najczęściej zadawane pytania
Czy prezent musi mieć logo, aby być zwolniony z PIT dla odbiorcy?
Zwolnienie wymaga powiązania z promocją darczyńcy. Widoczne logo lub marka to zwykle sposób na udokumentowanie takiego powiązania. Potwierdźcie swoją sytuację z księgowym.
Czy mogę skorzystać z odstępstwa 200 zł dla moich pracowników?
Nie. Nie obejmuje ono pracowników ani kontrahentów darczyńcy. Dla pracowników zwykle stosuje się ZFŚS, z odstępstwem do 1 000 zł rocznie.
Jaki jest limit VAT dla drobnych upominków?
Często podawane: do 100 zł netto na odbiorcę rocznie przy prowadzeniu ewidencji, lub 20 zł bez ewidencji. Zweryfikujcie ze swoim księgowym.
Czy fakturujecie z Polski?
Tak. Merryvent to marka EnjoyGroup Sp. z o.o., Biała Podlaska, Polska (NIP 5372686054) i wystawia faktury VAT z Polski. Zasady fakturowania i VAT dla nabywców z UE i spoza UE są potwierdzane w wycenie.
Czy możecie podać dokładną cenę za prezent?
Ceny zależą od formatu, ilości, druku i dostawy, dlatego wyceniamy projekty indywidualnie zamiast publikować cennik. Podajcie budżet na odbiorcę, a zaproponujemy opcje mieszczące się w nim, z wyszczególnieniem opakowania i dostawy. Napiszcie na hello@merryvent.com lub skorzystajcie z formularza wyceny.