Zgodnie z IRC §274(b) firma może odliczyć do $25 na odbiorcę rocznie za prezenty biznesowe; grawerowanie, opakowanie i wysyłka nie wliczają się do tych $25. W przypadku pracowników nie obowiązuje limit $25 — drobne prezenty de minimis, takie jak indyk świąteczny, kubek z logo czy koszulka, nie są opodatkowane, natomiast gotówka i karty podarunkowe są opodatkowanym wynagrodzeniem.
Zasady w skrócie
| Klienci i kontakty biznesowe | Odliczenie ograniczone do $25 na odbiorcę rocznie (IRC §274(b)) |
|---|---|
| Nie wlicza się do limitu $25 | Koszty wtórne, takie jak grawerowanie, opakowanie i wysyłka |
| Pracownicy | Limit $25 nie ma zastosowania |
| Prezenty de minimis dla pracowników | Drobne przedmioty, np. indyk świąteczny, kubek z logo lub koszulka, nie są opodatkowane |
| Gotówka i karty podarunkowe | Opodatkowane wynagrodzenie dla pracowników |
| Główne źródło | Wytyczne IRS dotyczące prezentów biznesowych (Publication 463) |
Prezenty dla klientów: $25 na osobę rocznie
IRS pozwala firmie odliczyć nie więcej niż $25 za prezenty biznesowe dla każdego odbiorcy rocznie. Można wydać więcej, oczywiście; po prostu nie odliczy się części przekraczającej $25. Wiele firm świadomie tak postępuje i traktuje nadwyżkę jako koszty marketingu i budowania relacji.
Ważna jest informacja, co nie wlicza się do limitu. Koszty wtórne, takie jak grawerowanie, opakowanie i wysyłka nie są włączane do tych $25. Zatem spersonalizowany prezent z papierowym rękawem, pudełkiem i dostawą pod drzwi klienta nadal można rozliczać względem samego kosztu przedmiotu.
Prezenty dla pracowników: de minimis, nie $25
Prezenty dla własnych pracowników podlegają innym zasadom. Limit $25 nie ma zastosowania. Zamiast tego chodzi o to, czy prezent jest de minimis: na tyle drobny i okazjonalny, że ewidencjonowanie go byłoby nieuzasadnione. Klasyczne przykłady to indyk świąteczny, kubek z logo czy koszulka — nie są one opodatkowane dla pracownika.
Duże wyjątki stanowią pieniądze i ekwiwalenty pieniężne. Karty podarunkowe i gotówka są opodatkowanym wynagrodzeniem, niezależnie od kwoty. Dlatego tradycyjne prezenty fizyczne pozostają popularne wśród pracodawców w USA.
Pracownicy też zwracają uwagę. W raporcie Snappy Holiday Report 2025, 47% pracowników w USA zadeklarowało, że nie otrzymało prezentu świątecznego od pracodawcy, podczas gdy 67% chciałoby go otrzymać, a 62% ceni sobie dołączoną notatkę. W badaniu Custom Ink z 2025 roku (1 051 osób) 82% wskazało, że bardziej cenią spersonalizowany prezent. Są to badania dostawców, więc warto traktować je jako wskazówkę, a nie benchmark.
To ogólne informacje, nie porada podatkowa. Zasady się zmieniają, progi mogą być indeksowane, a sytuacja każdej firmy jest inna — skonsultujcie Państwo budżet prezentowy z księgowym lub doradcą podatkowym. Merryvent jest producentem prezentów, nie firmą podatkową.
Prezenty Merryvent dla klientów i zespołów w USA
Ceny podajemy indywidualnie i nie publikujemy cennika. Oto jak nasze formaty odpowiadają zasadom amerykańskim.
Logo, opakowanie i wysyłka do USA
Logo nie jest wymagane przez zasadę $25, ale personalizacja to to, co pracownicy i klienci zapamiętują. Drukujemy rękawy, haftujemy misie i brandujemy bombki, pudełka, wstążki i karty.
Ponieważ opakowanie i wysyłka nie wchodzą w skład limitu $25, wyszczególniamy je oddzielnie w każdej ofercie. Możemy wysłać przesyłki zbiorczo do Państwa biura lub indywidualnie na adresy domowe z listy CSV w USA i na całym świecie — zobacz gifts for remote teams. Dostawa transatlantycka zajmuje więcej czasu niż wewnątrz UE, więc planujcie Państwo wcześniej i zapytajcie nas o terminy dla konkretnych destynacji.
Terminy na Boże Narodzenie 2026 i kolejne lata
Około 20 listopada 2026: gotowe kalendarze adwentowe ze stoku
Kalendarze z czekoladkami lub herbatą ze stoku z nadrukowaną opaską (od 50 szt.) powinny wysłać się mniej więcej do 20 listopada, aby trafić na biurka do 1 grudnia. Najpierw akceptacja projektu, więc im wcześniej, tym lepiej.
Około 1 grudnia 2026: kosze świąteczne
Zamówienia na kosze prezentowe (od 25 szt.) składaj około 1 grudnia na dostawę w UE w terminie około 15–18 grudnia. Dostawy do USA wymagają więcej czasu — zapytaj nas o termin przed złożeniem zamówienia.
Styczeń–sierpień 2027: projekty w pełni customowe
Niestandardowe kształty kalendarzy, personalizowane pudełkowe kalendarze oraz pluszowe maskotki na Boże Narodzenie 2027 zamawia się w okresie styczeń–sierpień. Warunki early-bird obowiązują dla zamówień złożonych do 31 marca 2027.
Nie są Państwo pewni, co jest jeszcze możliwe? Poproście o ofertę
Prześlijcie liczbę odbiorców, budżet na osobę i kraje dostawy za pomocą formularza ofertowego. Potwierdzimy dostępne formaty i terminy w ciągu 1–2 dni roboczych.
Progi podatkowe, polityki upominkowe i Program Klienta
Próg podatkowy to tylko jedno z ograniczeń, które mogą obowiązywać. Wiele firm ma też wewnętrzną politykę upominków, a podarunki dla klientów, urzędników publicznych lub dostawców mogą podlegać przepisom antykorupcyjnym, szczególnie przed przetargiem lub przedłużeniem umowy. Utrzymywanie upominków w skromnym charakterze, z brandingiem i udokumentowanych pomaga w obu obszarach; zobacz compliance i polityki upominkowe (informacje ogólne, nie porada prawna).
Nasz Program Klienta jest zbudowany wokół przedziałów budżetowych zgodnych z limitami odliczeń, takimi jak wspomniany próg US $25, z osobnym wyszczególnieniem upominku, opakowania, personalizacji i dostawy w ofercie. Wysyłacie do kilku krajów jednocześnie? Zobaczcie prezenty korporacyjne według kraju oraz dostawę na wiele adresów.
Zaplanujcie świąteczne prezenty do USA
Podajcie liczbę odbiorców, czy to klienci czy pracownicy, budżet i lokalizacje dostawy. Zaproponujemy upominki mieszczące się w regule $25 lub — gdy świadomie budżetujecie powyżej — formaty uzasadniające wyższy wydatek. Więcej: prezenty dla klientów, prezenty dla pracowników, wyszukiwarka prezentów.
Poproście o ofertę lub napiszcie na hello@merryvent.com (telefon +48 577 723 719) z liczbą odbiorców, budżetem na osobę i krajami dostawy. Otrzymacie propozycje, terminy i bezpłatny cyfrowy mock-up w ciągu 1–2 dni roboczych.
Najczęściej zadawane pytania
Czy limit $25 obejmuje wysyłkę i opakowanie?
Nie. Zgodnie z wytycznymi IRS koszty incydentalne, takie jak grawerowanie, pakowanie i wysyłka, nie wliczają się do $25 na odbiorcę.
Czy limit $25 obowiązuje na prezent czy na rok?
Na odbiorcę rocznie, obejmując wszystkie prezenty biznesowe przekazane tej osobie.
Czy można dawać pracownikom karty podarunkowe zwolnione z podatku?
Nie. Gotówka i karty podarunkowe są przychodem opodatkowanym jako wynagrodzenie. Małe materialne upominki de minimis, takie jak kubek z logo czy świąteczny indyk, zwykle są traktowane jako nieopodatkowane. Szczegóły proszę ustalić z księgowym.
Czy czekoladowy kalendarz adwentowy jest de minimis dla pracowników?
To drobny, okazjonalny upominek materialny, który zwykle kwalifikuje się jako de minimis. Czy konkretny przedmiot spełnia kryteria, powinien ocenić Państwa księgowy.
Czy możecie podać dokładną cenę za prezent?
Ceny zależą od formatu, ilości, druku i dostawy, dlatego wyceniamy projektowo zamiast publikować cennik. Podajcie budżet na osobę, a zaproponujemy opcje mieszczące się w nim, z osobnym wyszczególnieniem opakowania i dostawy. Napiszcie na hello@merryvent.com lub skorzystajcie z formularza ofertowego.